A nyílt végű pénzügyi lízing egyik legnagyobb előnye, hogy a havi lízing ÁFA akár 90-100%-ban is visszaigényelhető. Cikkünkben elmondjuk, hogyan lehetséges ez és bemutatjuk a céges személyautó lízing fajtáit, tulajdonságait, hogy könnyebben tudj dönteni cégautó beszerzés esetén.
Céges személyautó pénzügyi lízing jelentése és fajtái
A személyautó pénzügyi lízing olyan megállapodás, amelyben a lízingbe adó megvásárolja a lízingbe vevő által kiválasztott személyautót, azért, hogy annak használatát a lízingbe vevőnek meghatározott futamidőre díjfizetés ellenében átengedje. A lízing szerződés megkötésekor önerő befizetése szükséges.
Tehát a pénzügyi lízing esetében eszközbeszerzésről beszélünk, amelynek az árát részletekben fizeti meg a cég, miközben az eszközt már használhatja a vállalkozásban és pénzt kereshet vele.
A pénzügyi lízing során a szerződés tárgya végig a lízingbe vevő könyveiben szerepel, és jogosult az értékcsökkenés elszámolására, azonban a tulajdonos a lízingbe adó. Ebből következik, hogy kis- és középvállalkozások esetében a pénzügyi lízing kamata teljes egészében levonható a társasági adóból (Tao tv. 22/A.§).
A pénzügyi lízingnek két fajtája létezik: a nyílt végű és a zárt végű pénzügyi lízing.
Zárt végű pénzügyi lízing esetén a szerződés határozott idejének lejártakor a lízingbe vevő automatikusan tulajdonjogot szerez a lízingtárgyon. A lízingdíjat a lízingbe adó az autó bruttó ára alapján kalkulálja, de magukra a havi lízingdíjakra nem rakódik áfa. Mivel a zárt végű lízing termékbeszerzésnek minősül, az ÁFA visszaigénylése nem lehetséges.
A nyílt végű pénzügyi lízing esetén a lízingbe vevő a futamidő végén eldöntheti, hogy a maradványértéken megvásárolja az autót vagy harmadik személyt jelöl ki tulajdonosnak, esetleg a szerződés meghosszabbítását kéri a maradványértékről indulva vagy visszaadja a gépjárművet. A cégautó nyílt lízingje szolgáltatásnak minősül, ezért a havi lízing ÁFA a céges használat arányában akár 90-100%-ban is visszaigényelhető.
A nyílt végű pénzügyi lízing előnyei
- ÁFA visszaigénylés lehetősége: Amennyiben a lízingelt eszközt vállalkozási célokra használják, a lízingdíjak tőkerészre eső ÁFA tartalma jogszabályban meghatározott feltételekkel visszaigényelhető.
- Költségként elszámolható kamat: A lízingdíj kamatrészét a vállalkozás költségként elszámolhatja, így csökkenthető az adóalap.
- Alacsonyabb kamatteher: Mivel a beszerzési ár ÁFA tartalma nem része a lízingtőkének, a kamatszámítás alapját sem képezi, így a futamidő alatt fizetendő kamat alacsonyabb, mint zárt végű lízing esetén.
- Értékcsökkenés elszámolása: A lízingbevevő vállalkozások jogosultak az értékcsökkenést elszámolni, ami további adókedvezményekkel járhat. Egyéni vállalkozók esetén az SZJA törvény speciális szabályai vonatkoznak a költségelszámolásra.
- Maradványérték csökkentése: A maradványértékes konstrukció lehetőséget ad a havi törlesztőrészletek mértékének csökkentésére, ezáltal rugalmasabb fizetési feltételeket biztosít.
Ez a lízingforma tehát költséghatékony megoldást nyújthat, különösen vállalkozások számára, amelyek optimalizálni szeretnék pénzügyi terheiket és adózási lehetőségeiket.
Miben különbözik a pénzügyi lízing egy hiteltől
A pénzügyi lízing alapvetően különbözik a hiteltől: a hitel esetén a bank pénzt ad, és azon vásárolunk valamit, ami rögtön a saját tulajdonukba kerül, a lízing esetén pedig a futamidő végéig a lízingbe adó tulajdonában marad a lízing tárgya, ami csak a futamidő végén kerülhet csak a lízingbe vevő tulajdonába.
A lízing előnye a hitellel szemben, hogy gyorsan hozzáférhető, könnyen elérhető, így a beszerzés gyorsan realizálható.
Nyílt végű lízing, zárt végű lízing vagy operatív lízing: melyiket, mikor érdemes választani?
Ha a vállalkozás célja a végső tulajdonszerzés, akkor a zárt végű pénzügyi lízing a megoldás.
A nyílt végű pénzügyi lízing azoknak ajánlott, akik ÁFA fizetési kötelezettségüket a teljes futamidőre osztanák el és a szerződés megkötésekor még nem biztosak abban, hogy tulajdonjogot akarnak-e szerezni a személyautón.
Ezzel szemben az operatív lízing esetén nincs tulajdonszerzés, ebben az esetben hosszabb időszakon át történő bérlésről beszélünk. Az ügylet az eszköz használatba vételével indul, a használati időszak letelése után visszaszolgáltatja az ügyfél az eszközt. Szerződéskötéskor nincs szükség önerőre.
Tehát, ha a vállalkozásnak csak meghatározott időre van szüksége az autóra és nem szeretne bajlódni az autóval kapcsolatos ügyintézésekkel, valamint a továbbértékesítéssel, akkor a tartós bérleti (operatív lízing) konstrukciót érdemes választania.
Operatív lízingnél a bérbe vevő könyvelésében csak a bérleti díj jelenik meg költségként, a cégautót nem a saját könyveiben szerepel. Ez előnyös lehet akkor, ha egy vállalkozás jelentős hitellel rendelkezik, és nem szeretné növelni a hitelállományát. Cégautók esetén a bérlés további előnye, hogy a járműpark folyamatosan megújítható, a vállalkozás igényeire szabható.
TIPP: Segítünk a döntésben: nyílt végű pénzügyi lízing vagy operatív lízing?
“A nyílt végű pénzügyi lízing és a tartós bérlet díjának ÁFÁ-ját visszaigényelhetem?”
A nyílt végű pénzügyi lízing és az operatív lízing szolgáltatásnak minősül, ezért a céges személyautó lízing- és bérleti díj ÁFÁ-jának minimum 50%-a visszaigényelhető (lízing ÁFA átalány elszámolás).
Ezzel szemben útnyilvántartás vezetése mellett a céges utak arányában akár 90-100% lízing ÁFA is leírható. A vállalkozások választhatnak a kétféle elszámolás közül. A döntés nem mindegy, akár több millió forint múlhat rajta.
Az autópiacon tapasztalható áremelkedés miatt tapasztalataink szerint most már átlagosan 2.100.000 Ft-ot ér útnyilvántartásra váltani!
“Szeretnék több ÁFÁ-t visszaigényelni, de hogyan vezessek gyorsan és hatékonyan útnyilvántartást?”
Ha szeretnéd elkerülni az időigényes és pontatlan adminisztrációt, akkor válassz egy megbízható, minden elvárásnak megfelelő útnyilvántartó programot!
Végeztünk egy összehasonlítást a Magyarországon elérhető útnyilvántartó módszerek között és arra jutottunk, hogy hazánkban a RoadRecord útnyilvántartó program a legkedveltebb, leggyorsabb és legfejlettebb módszer az útnyilvántartás vezetésére.
A RoadRecord használata nemcsak gyors és egyszerű, de megkönnyíti a lízing ÁFA helyes kiszámítását és levonását is, így nyílt végű lízing esetén a legjobb megoldás.
A RoadRecord útnyilvántartó program 2 részből áll: a mobil app segítségével útnyilvántartásod automatikusan épül, hó végén pedig az asztali böngészőből megnyitható online programban 7 perc alatt véglegesítheted és kinyomtathatod NAV-álló bizonylatodat.
Teszteld le 14 napig teljesen ingyen, kötelezettségek nélkül a RoadRecordot! :)
Frissítve: 2024.10.15.
Barazsy Ákos
