A céges autó eladása során fontos figyelni az áfa szabályaira. Ahhoz, hogy minden rendben legyen, tudni kell, mikor kell áfát fizetni, és mikor lehet áfamentesen eladni az autót. Ebben a cikkben bemutatjuk a legfontosabb szabályokat és gyakori kérdéseket, hogy könnyebben megértsd az áfa kezelését a céges autók eladásánál.
Az áfa levonhatósága a beszerzéskor
Amikor egy cég autót vásárol, általában nem vonhatja le az áfát, kivéve, ha a járművet továbbértékesítési vagy bérbeadási céllal vette. Ilyen esetben az áfa levonható, ami azt jelenti, hogy később, az eladáskor áfát kell felszámítani. Ha a járművet saját céges használatra vették, az áfa nem vonható le, és az eladás áfamentes lesz.
Példa: Ha egy cég bérbeadási céllal vesz egy autót, a beszerzéshez kapcsolódó áfa levonható. Ez azt jelenti, hogy később, az eladás során áfát kell felszámítani az eladási ár után.
Hogyan lehet mégis ÁFA mentes a cégautó beszerzés?
A nyílt végű és az operatív lízing szolgáltatásnak minősül, ezért a céges személyautó lízing- és bérleti díj ÁFÁ-jának minimum 50%-a visszaigényelhető (lízing ÁFA átalány elszámolás).
Ezzel szemben útnyilvántartás vezetése mellett a céges utak arányában akár 90-100% lízing ÁFA is leírható, így maximálható a visszaigényelhető ÁFA. A vállalkozások választhatnak a kétféle elszámolás közül. A döntés nem mindegy, akár több millió forint múlhat rajta.
Az autópiacon tapasztalható áremelkedés miatt tapasztalataink szerint most már átlagosan 2.100.000 Ft-ot ér útnyilvántartásra váltani!
Az értékesítés áfa kezelése
Az autó eladásakor kétféleképpen lehet kezelni az áfát:
1. Áfamentes értékesítés
Ha a céges autó beszerzésekor nem vonták le az áfát (például mert saját használatra vették), az eladás áfamentes lesz. Ez jellemzően akkor fordul elő, ha az autót nem továbbértékesítési vagy bérbeadási céllal vették.
2. Áfaköteles értékesítés
Ha a beszerzéskor levonták az áfát (például bérbeadási vagy továbbértékesítési célra vett autó esetén), az eladás áfaköteles. Ez azt jelenti, hogy az eladási árhoz áfát kell hozzáadni, és ezt be kell fizetni az adóhatóságnak.
Fontos: Az áfamentesség vagy az áfaköteles státusz mindig a beszerzés céljától függ. Ha a beszerzéskor levonták az áfát, akkor az eladáskor is áfát kell felszámítani.
Számlázási kötelezettség
A cégautó eladásáról minden esetben számlát kell kiállítani, függetlenül attól, hogy az ügylet áfamentes vagy áfaköteles. A számlán fel kell tüntetni az áfa összegét, vagy jelezni kell, hogy áfamentes az ügylet. Ez biztosítja a megfelelő nyilvántartást és az átláthatóságot az adóhatóság számára.
Különleges esetek: Lízingelt járművek
Lízingelt járművek esetében az áfa kezelése eltérhet. Nyílt végű és operatív lízing esetén az áfa szolgáltatásnak minősül, így a lízingdíj áfájának egy része levonható. Ha pontos útnyilvántartást vezetünk, akár a lízingdíj áfájának 90-100%-a is levonható. Ez attól függ, hogy a járművet milyen arányban használják céges és magáncélra.
Az útnyilvántartás szerepe
Az útnyilvántartás vezetése nemcsak a lízingdíj áfájának levonásához szükséges, amennyiben az ÁFA felénél (50% átalány-elszámolás) többet szeretne visszaigényelni a vállalkozás. A pontos útnyilvántartás segít meghatározni a céges és magánhasználat arányát, ami nagyban befolyásolja az áfa levonhatóságát.
Tipp: Az útnyilvántartás vezetése a RoadRecord segítségével egyszerű és gyors, így biztosítva a helyes áfa kezelését és a költségek optimalizálását.
RoadRecord és lízing ÁFA visszaigénylés
A RoadRecord útnyilvántartó program hatékony megoldást kínál a lízingelt járművek áfájának visszaigénylésére. Nyílt végű pénzügyi és az operatív lízing esetén a lízingdíj áfájának akár 90-100%-a is visszaigényelhető, ha pontos útnyilvántartást vezetünk. A RoadRecord segítségével akár automatikusan rögzíthetők az utak és egyszerűen és gyorsan elkészül a NAV-álló útnyilvántartás, biztosítva a jogszabályoknak megfelelő dokumentációt. Ezzel nemcsak az áfa visszaigénylése válik lehetővé, hanem a vállalkozás költségei is optimalizálhatók.
Lízingelt céges személyautó értékesítése és az ÁFA
A személygépkocsi utolsó részletének áfa kezelésére a termékértékesítés szabályai vonatkoznak. Bár a 124.§ (1) d) pontja alapján a személygépkocsi beszerzéséhez kapcsolódó áfa nem vonható le, lehetőség van a levonásra abban az esetben, ha az utolsó számla teljesítését követően a járművet nem használták saját célra. Ezt a körülményt az autó útnyilvántartásával vagy menetlevelével kell igazolni. Ebben az esetben a 125.§ (1) a) pontjában foglalt továbbértékesítési célt valósítja meg a vállalkozás, így az utolsó részlet áfája levonhatóvá válik, és a továbbértékesítés 27% áfa alá esik. Amennyiben nem ez a helyzet áll fenn, az utolsó részlet maradványértékéről kiállított számla áfája nem vonható le, és a továbbértékesítés a 87.§ b) pontja alapján adómentes marad.
A céges autó eladása során az áfa kezelése bonyolult lehet, ezért fontos, hogy ismerjük a szabályokat. A beszerzés célja, az áfa levonhatósága és az eladás módja mind hatással vannak az adózási kötelezettségekre. Az útnyilvántartás vezetése és a jogszabályok ismerete elengedhetetlen ahhoz, hogy az áfát helyesen kezeljük és elkerüljük az esetleges problémákat.
Gyakran ismételt kérdések (GYIK) a céges személygépkocsi értékesítése és áfa
Az áfa kezelése attól függ, hogy a beszerzéskor levonták-e az áfát. Ha nem vonták le, akkor az eladás áfamentes. Ha levonták, akkor az eladás áfaköteles.
Igen, ha a beszerzéskor az áfát nem vonták le, például mert saját céges használatra vették az autót.
Az eladásról számlát kell kiállítani, amelyen fel kell tüntetni az áfa összegét, vagy jelezni kell, hogy áfamentes az ügylet.
Az áfamentes eladás akkor lehetséges, ha az autó beszerzésekor nem vonták le az áfát. Az áfaköteles eladás akkor van, ha a beszerzéskor levonták az áfát.
Az áfa csak akkor vonható le, ha a járművet továbbértékesítésre vagy bérbeadás céljából vették. Saját használat esetén az áfa nem vonható le. Nyílt végű és operatív lízing konstrukciók esetén a bérleti- és lízingdíj ÁFÁ-ja útnyilvántartás vezetése mellett a céges utak arányában, akár 90-100%-ban visszaigényelhető.
Nyílt végű és operatív lízing esetén a lízingdíj ÁFÁ-ja útnyilvántartás vezetésével akár 90-100%-ban visszaigényelhető. Az útnyilvántartással szükséges alátámasztani a céges és magánhasználat arányát.
A nyílt végű lízing és az operatív lízing szolgáltatásnak számít, így a lízingdíj áfája átalány elszámolással 50%-ban, útnyilvántartás vezetésével akár 90-100%-ban levonható.
Ha a beszerzéskor levonták az áfát, akkor az eladáskor is áfát kell fizetni. Ha nem vonták le, akkor az eladás áfamentes lesz.
A használt céges autó eladása áfamentes lehet, ha a beszerzéskor nem vonták le az áfát. Ha levonták, akkor az eladás áfaköteles.
Barazsy Ákos
