Az üzleti utak költségének elszámolása fontos minden egyéni vállalkozó számára, mert nagy kiadást jelenthet. Ebben a cikkben egyszerűen elmagyarázzuk, hogyan lehet elszámolni az üzemanyagköltségeket 2024-ben, és válaszolunk a leggyakoribb kérdésekre.
Üzemanyag-elszámolás módjai egyéni vállalkozóként
Az egyéni vállalkozók két módon számolhatják el üzleti útjaik költségeit:
- 500 km-es átalány elszámolás: Az átalány-elszámolás azt jelenti, hogy útnyilvántartás vezetése helyett havi 500 kilométernek megfelelő költséget számol el a saját tulajdonú személygépkocsi üzemi célú használatára. A költséget a norma szerinti üzemanyag-mennyiség és a NAV által közzétett üzemanyagár alapján, valamint a kilométerenkénti 15 forint általános személygépkocsi-normaköltség alkalmazásával számolhatja el. Ebben az esetben nem kell cégautóadót fizetnie. Ez egyszerűsíti az adminisztrációt és időt takarít meg, de bizonyos megtett távolságok felett sokat veszíthet rajta az egyéni vállalkozó.
- Útnyilvántartás vezetése: Cégautóadó megfizetése és útnyilvántartás vezetése mellett az egyéni vállalkozó a ténylegesen megtett üzleti útjai után tud költséget elszámolni. A piaci tapasztalatok alapján 2024-ben havi átlag 700 km autóhasználat felett már az útnyilvántartással való üzemanyag-elszámolás éri meg jobban az egyéni vállalkozóknak! Fontos, hogy az útnyilvántartás megfeleljen a NAV előírásainak, mert ez az alapja az elszámolásnak.
A RoadRecord útnyilvántartó program használata nagyban megkönnyíti az adminisztrációs terheket, hiszen mobil app segítségével automatikusan rögzítheti a megtett utakat, és biztosítja, hogy minden szükséges adat pontosan legyen rögzítve. A RoadRecord segítségével a NAV-álló útnyilvántartás vezetése egyszerűbbé és gyorsabbá válik, így az egyéni vállalkozók időt és energiát takaríthatnak meg.
Üzemanyag-fogyasztási normák és NAV üzemanyagárak 2024-ben
Az egyéni vállalkozók üzemanyag elszámolásának alapja a NAV által meghatározott üzemanyagárak, és az üzemanyag fogyasztási normák. A NAV minden hónapban közzéteszi az üzemanyagárakat. Az üzemanyag-fogyasztási normákat a 60/1992. (IV.1.) Korm. rendelet szabályozza, amelyeket figyelembe kell venni az elszámolás során.
A NAV gépkocsi elszámolás szabályai szerint az üzemanyag-elszámolás a következő képlettel történik:
“[(megtett kilométer/100) x a jármű fogyasztása x hivatalos benzin-, illetve gázolajár] + megtett kilométer x általános személygépkocsi normaköltség”
Cégautóadó fizetési kötelezettség
Az egyéni vállalkozóknak akkor kell cégautóadót fizetniük, ha saját tulajdonú vagy lízingelt autót használnak üzleti célra. Ha az autót csak az 500 km-es átalány szerint számolják el, akkor nem kell cégautóadót fizetni.
Hibrid és elektromos autók az egyéni vállalkozók üzemanyag-elszámolásában
Az elektromos és hibrid autók esetében az üzemanyag-elszámolás során a töltési költségeket is figyelembe kell venni. Az elektromos autókra nem kell cégautóadót fizetni, ezért 500 km megtett üzleti út felett megéri útnyilvántartást vezetni.
A tölthető hibrid járművek használata esetén a járműbe beépített belső égésű motor hengerűrtartalma alapján a vonatkozó kormányrendelet szerint meghatározható üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány 70%-a. A tisztán elektromos járművek esetében 3 liter / 100 km 95-ös, ólmozatlan benzin aktuális hivatalos NAV üzemanyagárának az összege számolható el adómentesen.
Az üzemanyag-elszámolás szabályainak betartása 2024-ben is nagyon fontos minden egyéni vállalkozó számára.
“Hogyan lesz gyorsan és egyszerűen útnyilvántartásom?”
Ha a költségek tételes elszámolásától vagy a bérleti- és lízing díj ÁFA visszaigénylésétől már csak az útnyilvántartás vezetésével járó adminisztráció tartana vissza, akkor van egy jó hírünk: az útnyilvántartás vezetése egy minden elvárásnak megfelelő útnyilvántartó programmal gyerekjáték lesz!
A RoadRecord online útnyilvántartó program használata egyszerű: mobil alkalmazással akár automatikusan is rögzülhetnek útjaid. Hiányzó útjaidra pedig automata útajánlás tervezetet kérhetsz, akár visszamenőleg is. Így készül el havi 7 perc alatt a NAV-álló útnyilvántartásod!
Próbáld ki 14 napig ingyen, kötelezettségek nélkül!
Kipróbálom a piacvezető útnyilvántartót!
Gyakran ismételt kérdések egyéni vállalkozó üzemanyag elszámolása témában
Az egyéni vállalkozó üzemanyag elszámolásához pontos útnyilvántartásra van szükség. Az útnyilvántartás tartalmazza az indulás és érkezés helyét, idejét, a megtett távolságot és az út célját. Fontos figyelembe venni a NAV által meghatározott fogyasztási normákat is. A RoadRecord segít a pontos útnyilvántartás elkészítésében.
Az üzemanyag elszámolásánál a NAV által havonta meghatározott üzemanyagárakat kell alkalmazni.
Cégautóadót akkor kell fizetni, ha az egyéni vállalkozó saját tulajdonú vagy lízingelt autót használ üzleti célra. Ha az autó költségeit csak az 500 km-es átalány-elszámolás szerint számolja el, nem kell cégautóadót fizetni.
Az útnyilvántartás vezethető papíron vagy digitálisan, de fontos, hogy megfeleljen a NAV előírásainak. Az olyan digitális megoldások, mint a RoadRecord program, megkönnyítik az adminisztrációt és biztosítják a jogszerűséget. A RoadRecord automatikusan rögzíti az utakat és minden szükséges adatot, így könnyebb a megfelelő útnyilvántartás vezetése.
Az átalány-elszámolás azt jelenti, hogy útnyilvántartás vezetése helyett havi 500 kilométernek megfelelő költséget számol el a saját tulajdonú személygépkocsi üzemi célú használatára. A költséget a norma szerinti üzemanyag-mennyiség és a NAV által közzétett üzemanyagár alapján, valamint a kilométerenkénti 15 forint általános személygépkocsi-normaköltség alkalmazásával számolhatja el. Ebben az esetben nincsen cégautóadó fizetési kötelezettsége.
2018-tól nemcsak a saját- vagy házastárs autóját lehet erre a célra használni, hanem közeli hozzátartozó tulajdonában álló gépkocsi használata esetében is igényelhető a költségtérítés!
Ha az autót magánéleti és üzleti célra is használják, az üzemanyagköltség csak az üzleti használat arányában számolható el. 500 km felett ehhez pontos útnyilvántartás szükséges. A RoadRecord program segít abban, hogy a vegyes használatú autók esetén is pontosan rögzítsük az üzleti célú utakat.
Az útnyilvántartás pontossága nagyon fontos az üzemanyagköltség jogszerű elszámolásához. Ha a NAV ellenőriz, részletes dokumentációt kérhet, és ha az útnyilvántartás nem megfelelő, komoly büntetést kaphat az egyéni vállalkozó. A RoadRecord program használatával biztosíthatjuk, hogy az útnyilvántartás mindig pontos és a NAV követelményeinek megfelelő legyen.
Nem kell cégautóadót fizetni, ha az egyéni vállalkozó csak az 500 km-es átalányt elszámolást választja, vagy ha kizárólag elektromos autót használ, illetve ha az autó nem a vállalkozó tulajdona, és az üzemanyagköltséget nem számolja el.
Barazsy Ákos
