Az elektromos autók már nemcsak a magánéletben hódítanak, hanem egyre inkább a céges autóflották szerves részévé válnak. A fenntarthatóság, az alacsonyabb üzemeltetési költségek és a kedvező adózási feltételek miatt sok vállalkozás tér át villanyautóra. De vajon hogyan lehet szabályosan és költséghatékonyan elszámolni ezeknek a járműveknek a töltését?
Ebben a cikkben végigvesszük a legfontosabb tudnivalókat: milyen szabályok vonatkoznak az otthoni töltésre és hogyan számolható el a magántulajdonban lévő elektromos autó céges használata. Ha céges villanyautót használsz vagy tervezel beszerezni, ez az útmutató neked szól.
Miért választanak a cégek egyre gyakrabban elektromos autót?
A céges elektromos autók előnyei nemcsak környezetvédelmi, hanem pénzügyi szempontból is vonzók:
Nincs regisztrációs adó
Az elektromos meghajtású autók mentesül a gépjárműadó és a cégautóadó alól
Alacsonyabb szerviz- és fenntartási költségek
Zöldebb, korszerűbb vállalati arculat
Nem meglepő, hogy egyre több kis- és középvállalkozás vált teljesen elektromos járművekre.
Hol lehet tölteni a céges elektromos autót, és mit lehet elszámolni?
A céges elektromos autó több helyszínen is tölthető, de az elszámolhatóság szempontjából a NAV különbséget tesz a lehetőségek között.
1. Nyilvános töltőállomások
- A legátláthatóbb és legegyszerűbb elszámolási forma.
- A cég nevére szóló áfás számla alapján elszámolható a töltés.
- A költségek elszámolásához szükség van útnyilvántartásra vagy kiküldetési rendelvényre.
2. Céges telephelyen történő töltés
- Almérő vagy okos töltő alkalmazásával mérhető az autó töltésére használt áram.
- Javasolt belső szabályzatban rögzíteni a töltés mérésének és elszámolásának módját.
- A cég működési költségei között elszámolható a mért fogyasztás alapján.
3. Céges elektromos autó töltésének elszámolása – Otthoni töltés
Nem számolható el, kivéve, ha az áramfogyasztás megbízhatóan mérhető és dokumentált. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat és lehetőségeket:
Külön mérőóra felszerelése
- A munkavállaló otthonába a cég nevére felszerelt almérő segítségével pontosan mérhető az elektromos autó töltésére felhasznált áram mennyisége.
- Ha igazolható, hogy ezen az almérőn keresztül kizárólag a céges autót töltik, a munkavállalónak nem keletkezik adóköteles jövedelme.
Belső mérőóra alkalmazása
- Ha nincs külön almérő, a töltőhöz csatlakoztatott belső mérőóra is használható a felhasznált áram mennyiségének mérésére.
- Ebben az esetben a munkavállaló az áramszolgáltató számlája alapján kiszámíthatja a céges autó töltésére fordított költséget, amelyet a munkáltató megtéríthet.
- Fontos, hogy a munkavállaló igazolni tudja a töltési mennyiséget és a költséget.
Adózási vonatkozások
- Az Szja. törvény értelmében a munkavállaló által kapott költségtérítés munkabérként adóköteles, kivéve, ha a felmerült költségek igazolhatóak és elszámolhatóak.
- Ha a munkáltató a dokumentált költségeket téríti meg, a munkavállalónak nem keletkezik adóköteles jövedelme
- Ugyanakkor ez nem minősül adómentes juttatásnak, ezért mind a munkáltatónak, mind a munkavállalónak jelentési kötelezettsége van az adóhatóság felé.
- Döntés előtt mindenképpen javasolunk számviteli szakemberrel való konzultációt.
Magán elektromos autó céges használata: a kiküldetési rendelvény szerepe
Ha egy munkavállaló a saját (elektromos) autóját használja céges ügyben, a költségek kiküldetési rendelvény alapján számolhatók el adómentesen. A tisztán elektromos járművek esetében 3 liter / 100 km 95-ös, ólmozatlan benzin aktuális hivatalos NAV üzemanyagárával kell számolni a kiküldetési rendelvényben.
Példa:
Egy munkavállaló kiküldetési rendelvénnyel számolja el saját elektromos autójával megtett céges útjait. 2025. februárjában 950 km céges utat tett meg. A 95-ös, ólmozatlan benzin hivatalos NAV ára 631 Ft/l volt ebben a hónapban.
(950 km/100)×3 l ×631 Ft + 950 km ×15 Ft = 32 234 Ft -ot számolhat el a cég adómentesen kiküldetési rendelvénnyel erre a hónapra.
Csökkentsd elektromos cégautó költségeidet útnyilvántartással vagy kiküldetési rendelvénnyel!
Az elektromos autók töltésének elszámolásán túl is vannak lehetőségek a céges autózás költségeinek optimalizálására.
Magánszemélyek számára a már említett kiküldetési rendelvény biztosít lehetőséget az üzleti utak elszámolására. A RoadRecord útnyilvántartó program ideális megoldás ennek egyszerű és pontos vezetésére, mivel automatikusan rögzítheti az utakat. Egy cégvezető vagy cégtulajdonos is kihasználhatja ezt az elszámolási formát, amely autónként éves szinten akár 1.900.000 Ft megtakarítást jelenthet.
Ha egy vállalkozás nyílt végű lízinggel vagy tartós bérlettel finanszírozza elektromos cégautóját, akkor útnyilvántartás vezetésével a céges utak arányában akár 90-100%-os lízing ÁFA visszaigénylésre is lehetőség van.
A tapasztalatok azt mutatják, hogy útnyilvántartás alkalmazásával egy vállalkozás a teljes futamidő alatt átlagosan 2,1 millió forintot takaríthat meg az átalány-elszámoláshoz képest.
A RoadRecord útnyilvántartó megoldás két fő részből áll:
- Mobilalkalmazás, amely akár automatikusan rögzíti az utakat.
- Online útnyilvántartó, amely asztali böngészőből érhető el, és lehetővé teszi, hogy hónap végén mindössze 7 perc alatt véglegesítsd és kinyomtasd a NAV-álló útnyilvántartást vagy kiküldetési rendelvényt.
Próbáld ki a RoadRecord útnyilvántartó programot 14 napig ingyen és kötelezettségek nélkül!
KIPRÓBÁLOM TÍZEZREK KEDVENCÉT!
Gyakran ismételt kérdések az elektromos autók töltésének elszámolásáról
Nem, kivéve, ha az otthoni áramfogyasztás egyértelműen mérhető, például almérő vagy okos töltő segítségével. Az elszámoláshoz pontos mérésekre, tételes nyilvántartásra és megfelelő dokumentációra van szükség, különben a NAV nem fogadja el költségként.
Szükség van:
- áramdíj számlára (általában a dolgozó nevére szóló lakossági számla),
- az elfogyasztott mennyiséget alátámasztó mérési adatokra,
- és egy belső szabályzatra, amely az elszámolás módját rögzíti.
Kiküldetési rendelvény vezetésével számolhatja el. A tisztán elektromos járművek esetében 3 liter / 100 km 95-ös, ólmozatlan benzin aktuális hivatalos NAV üzemanyagárának az összege számolható el adómentesen. A RoadRecord segít az útnyilvántartás és kiküldetési rendelvény pontos vezetésében, hogy az elszámolás megfeleljen a NAV elvárásainak.
Számlával, amelyet a cég nevére kell kiállítani. A legtöbb szolgáltató (pl. Mobiliti, eCharge) biztosít céges regisztrációt. Fontos, hogy az útnyilvántartás igazolja a céges használatot.
Nem, kivéve, ha nem személygépkocsiról van szó. A magyar ÁFA-törvény szerint személygépkocsi esetén az üzemanyag – ideértve az elektromos áramot is – ÁFÁ-ja általában nem igényelhető vissza, még akkor sem, ha céges célra használják a járművet. Ez alól csak kivételek léteznek, például ha a jármű nem minősül személygépkocsinak (pl. kishaszonjármű). Ugyanakkor az egyéb, fenntartáshoz kapcsolódó költségek ÁFÁ-jának 50%-a levonható lehet, ha a céges használat megfelelően dokumentált – például RoadRecord útnyilvántartással.
Igen, de csak részben – kivéve, ha megfelelő útnyilvántartást vezetünk. Nyílt végű pénzügyi lízing esetén útnyilvántartás nélkül is visszaigényelhető az ÁFA 50%-a átalányalapon. Ha viszont a vállalkozás az ÁFA akár 90-100%-át szeretné visszaigényelni a céges utak arányában, akkor ehhez szükség van NAV-álló útnyilvántartásra. Ebben nyújt segítséget a RoadRecord rendszere, amely automatikusan rögzíti és rendszerezi az utakat.
Ebben az esetben az otthoni töltés költsége nem számolható el. A NAV elvárása egyértelmű: csak hiteles méréssel igazolt fogyasztás alapján történhet költségtérítés.
Alapesetben a dolgozó fizeti, majd a cég költségtérítést adhat, ha a töltést bizonyíthatóan céges célra használta az illető. A pontos mérés és dokumentáció elengedhetetlen.
Ha külön mérőóra kerül felszerelésre a cég nevére, akkor a cég fizeti ennek számláit.
Igen, külön beállítás nélkül is. A RoadRecord teljes mértékben alkalmas elektromos autókhoz is: segíti a megtett utak pontos rögzítését, a kiküldetési rendelvények, útnyilvántartások elkészítését, valamint a költségek és az ÁFA elszámolását. Többféle automatikus rögzítési mód közül lehet választani, amelyek megkönnyítik a NAV-álló útnyilvántartás vezetését.
Hasonló bejegyzések
Barazsy Ákos
