NAV üzemanyagár és üzemanyag norma

NAV üzemanyagárak, üzemanyag norma

A NAV fogyasztási norma szerinti üzemanyagköltség-elszámolásban alkalmazható hivatalos üzemanyagárakat a NAV minden hónapban közzéteszi honlapján (a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 82. § (2) bekezdése alapján).

A cégtulajdonban lévő személyautók esetében az üzemanyagszámlák alapján történik az elszámolás. A magánszemély azonban a fent említett NAV-közleményben szereplő árak szerint számolhatja el magántulajdonú személyautója céges használata után az üzemanyagköltséget. Így a hivatalos NAV üzemanyag norma egyrészt a kiküldetési rendelvény (magánautó céges használatának elszámolása), másrészt az egyéni vállalkozó útnyilvántartás készítésének egyik alapja, amit az elkészült bizonylatokon is szükséges szerepeltetni. 

NAV üzemanyag elszámolása

A NAV gépkocsi elszámolás szabályai szerint az üzemanyag elszámolás egy képlettel történik, mely képletben szereplő minden tényezőre rávilágítunk, bemutatunk és kifejtünk ebben a cikkben, többhöz helyben kalkulátort is biztosítunk.

Üzemanyag elszámolás képlete:

“[(megtett kilométer/100) x a jármű fogyasztása x hivatalos benzin-, illetve gázolajár] + megtett kilométer x általános személygépkocsi normaköltség”

Nézzük, mik is szerepelnek a képletben:

  • Megtett kilométer: Értelemszerűen a kiküldetés folyamán levezetett kilométert jelzi
  • A jármű fogyasztása: Üzemanyag-fogyasztási norma kalkulátorunk segítségével pillanatok alatt ki tudod számolni
  • Hivatalos benzin-, illetve gázolajár: fenti táblázatunkban megtekinthető
  • Általános személygépkocsi normaköltség: 15 Ft/kilométer áron megszabott fix költség, mely a gépkocsi fenntartási, javítási, és felújítási költségeit hivatott fedezni (FONTOS: az üzemanyag nem tartozik bele)

A munkáltató a kiküldetésben levő dolgozójának a kiküldetési rendelvényben meghatározott km-távolság szerint ezen költségek alapul vételével számított összeget fizetheti adómentesen.

TIPP: A RoadRecord útnyilvántartó program NAV üzemanyag-elszámolás kalkulátorral is rendelkezik.

Az elszámolható üzemanyagok paraméterei

Nézzük a NAV által közzétett fix fogyasztási normákat benzin-, gázolaj-, és gázüzemű gépkocsik esetén.

Benzinüzemű gépkocsik alapnorma-átalány mértéke:

1000 cm3-ig7,6 liter/100 kilométer
1001-1500 cm3-ig8,6 liter/100 kilométer
1501-2000 cm3-ig9,5 liter/100 kilométer
2001-3000 cm3-ig11,4 liter/100 kilométer
3001 cm3 felett13,3 liter/100 kilométer

Gázolajüzemű gépkocsik alapnorma-átalány mértéke:

1500 cm3-ig5,7 liter/100 kilométer
1501-2000 cm3-ig6,7 liter/100 kilométer
2001-3000 cm3-ig7,6 liter/100 kilométer
3001 cm3 felett9,5 liter/100 kilométer

Az autógázzal üzemelő (tiszta gázüzemű vagy kettős üzemű) gépkocsi alapnorma-átalány mértékét – a benzinüzemű gépkocsi alapnorma-átalány alapján liter/100 kilométerben meghatározott alapnormaérték – továbbá

  • cseppfolyós propán-bután gázüzem (LPG) esetén 1,2 (liter/liter) értékű,
  • földgáz (CNG, LNG) üzem esetén 0,8 (Nm3/liter) értékű

módosító tényező szorzataként kell megállapítani.

A hibrid és elektromos járművekre vonatkozó NAV üzemanyag normák

elektromos autó töltés

Plug-in hibrid autók üzemanyag-elszámolása

A tölthető hibrid járművek használata esetén a járműbe beépített belső égésű motor hengerűrtartalma alapján a vonatkozó kormányrendelet szerint meghatározható üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány 70%-a.

Benzinüzemű motorral rendelkező plug-in hibrid gépkocsik alapnorma-átalány mértéke:

1000 cm3-ig5,32 liter/100 kilométer
1001-1500 cm3-ig6,02 liter/100 kilométer
1501-2000 cm3-ig6,65 liter/100 kilométer
2001-3000 cm3-ig7,98 liter/100 kilométer
3001 cm3 felett9,31 liter/100 kilométer

Gázolajüzemű motorral rendelkező plug-in hibrid gépkocsik alapnorma-átalány mértéke:

1500 cm3-ig3,99 liter/100 kilométer
1501-2000 cm3-ig4,69 liter/100 kilométer
2001-3000 cm3-ig5,32 liter/100 kilométer
3001 cm3 felett6,65 liter/100 kilométer
Nézzünk rá egy példát: Egy 1800 köbcentis, dízeles személygépkocsi üzemanyag-fogyasztási alapnorma-átalány értéke 6,7 liter / 100 km, az ezzel egyenértékű plug-in hibrid autó alapnorma-átalány értéke ennek 70%-a, tehát 4,69 liter / 100 km.

Elektromos autók üzemanyag-elszámolása

A tisztán elektromos járművek után 3 liter / 100 km 95-ös, ólmozatlan benzin aktuális hivatalos NAV üzemanyagárának az összege számolható el adómentesen.

Hol érdemes vezetni kiküldetési rendelvényt vagy útnyilvántartást?

A RoadRecord Online útnyilvántartó program mindig a jogszabálynak megfelelő aktuális üzemanyagárral számol és ez az érték az elkészült kiküldetési rendelvényen, egyéni vállalkozó útnyilvántartásán is megjelenik. Így nem kell minden hónapban külön számolgatnod és fejben tartanod az üzemanyagár-frissítés teendőjét! És ez csak egy a 70 féle tényező közül, amire figyelünk, hogy a RoadRecorddal készült bizonylat biztosan NAV-álló legyen! Mintha egy beépített NAV ellenőr lenne a programban, ami Neked dolgozik és a Te érdekeidet nézi. Emellett, ha egy időszakban nem vezettél útnyilvántartást, de a Google fiókodban be volt kapcsolva a Helyelőzmények funkció, ezeket az utakat a RoadRecord segítségével NAV-álló útnyilvántartássá varázsolhatod!

Próbáld ki 14 napig ingyen, kötelezettségek nélkül!

Kipróbálom a piacvezető útnyilvántartót!

Gyakran ismételt kérdések a NAV üzemanyagárral kapcsolatban

Meg kell tartanom a tankolás számláját, ha a NAV üzemanyagár alapján számolom el a magánautóm céges használatának költségeit?

Ha a személyi jövedelemadó törvény hatálya alá tartozó magánszemély az üzemanyagköltséget a NAV üzemanyagárak szerint számolja el, nem szükséges az üzemanyagról számlát beszerezni.

Kik használják/használhatják a NAV üzemanyagárat és fogyasztási normát a gépjármű céges használatának elszámolásához?

Magánszemélyek (magánautó céges használatának elszámolása kiküldetési rendelvénnyel) és egyéni vállalkozók (útnyilvántartással).

Az üzemanyag elszámolás alapján kapott költségtérítés után a magánszemélynek kell személyi jövedelem adót fizetnie?

Nem, adómentes a munkáltató és a munkavállaló számára is. A munkáltató a kiküldetésben levő dolgozójának a kiküldetési rendelvényben meghatározott km-távolság szerint az üzemanyag fogyasztási norma, a NAV által közzétett üzemanyagár, valamint a 15 Ft/km általános személygépkocsi normaköltség alapul vételével számított összeget fizetheti adómentesen.

Hogyan kell kiszámolni az elszámolható útiköltséget?

A NAV üzemanyag elszámolás képletével: “[(megtett kilométer/100) x a jármű fogyasztása x hivatalos benzin-, illetve gázolajár] + megtett kilométer x általános személygépkocsi normaköltség”

Az általános személygépkocsi normaköltség 15 Ft/km vagy 30 Ft/km?

Az általános személygépkocsi normaköltség 15 Ft/km. A 2023 januárjától 30 Ft/km-re emelt, munkába járás költségtérítéseként adómentesen adható összegplafon semmilyen összefüggésben nincs a fentebb említett 15 Ft/km összegű, fix jellegű általános személygépkocsi-normaköltséggel. A két összeg két teljesen különböző felhasználásra és elszámolásra vonatkozik.